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Contabilidade - Fundo fixo de Caixa

Publicado em 27/09/2005 09:14

Muitas empresas mantêm um fundo fixo de Caixa destinado ao pagamento de pequenas despesas, tais como refeições, conduções, correios, gorjetas, autenticações etc.

 

Adotado o sistema, as importâncias recebidas (em dinheiro ou em cheques) devem ser depositadas em conta bancária diariamente e, ao final do dia, recomenda-se observar se o numerário existente em seu poder representa o saldo apontado no boletim de Caixa.

 

Periodicamente, o fundo fixo de Caixa deve ser recomposto. Isso ocorrerá quando os valores colocados à sua disposição chegarem a níveis mínimos que impossibilitem a cobertura de futuros gastos.

 

Os pagamentos efetuados com recursos do fundo fixo de Caixa não são lançados diretamente na escrituração contábil, mas apenas registrados no boletim de Caixa. Por ocasião da recomposição do fundo fixo, tais valores serão reconhecidos contabilmente de uma só vez.

 

Os lançamentos contábeis relativos à movimentação do fundo fixo serão assim efetuados:

 

1) Constituição do fundo fixo de Caixa:

 

D - Caixa - Fundo Fixo (AC)

C - Bancos Conta  Movimento (AC)


2) Recomposição do fundo fixo de Caixa (e, conseqüentemente, reconhecimento contábil das despesas):

 

D - Despesas Administrativas (CR)

C - Bancos Conta Movimento (AC)


AC = Ativo Circulante

CR = Conta de Resultado
   
 
 
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