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Contabilidade - Aplicações financeiras de renda fixa - Tratamento

Publicado em 26/10/2005 09:10

As aplicações financeiras de renda fixa são utilizadas principalmente para as empresas investirem folgas temporárias de caixa, de forma que o dinheiro não fique parado e seja remunerado pelos juros, até o momento de sua utilização. As modalidades de aplicações financeiras de renda fixa mais comuns atualmente são os Fundos de Investimentos de Renda Fixa e os Certificados de Depósito Bancário (CDBs).

 

Essas aplicações financeiras são classificadas:

 

a) no Ativo Circulante, caso sejam resgatáveis a qualquer momento, sem vinculação a prazo predeterminado ou, se resgatáveis em prazo determinado, caso este ocorra até o término do exercício social seguinte; ou

 

b) no Realizável a Longo Prazo, caso sejam resgatáveis em prazo determinado, caso este ocorra após o término do exercício social seguinte.

 

Exemplo

 

Consideremos determinada empresa que, em 1º.07.20X1, efetuou uma aplicação financeira no valor de R$ 130.000,00 para ser resgatada em 31.07.20X1 (30 dias), auferindo nessa operação um rendimento bruto de R$ 1.500,00.

 

Nesse caso, teríamos os seguintes lançamentos:

 

1) Pelo registro da aplicação:

 

D - Aplicações Financeiras de Renda Fixa (AC)

 

 

C - Bancos Conta Movimento (AC)

 

R$ 130.000,00

 

 

2) Pelo resgate da aplicação:

 

D - Bancos Conta Movimento (AC)

R$ 131.162,50

 

D - IRRF a Recuperar (AC)

R$       337,50*

 

C - Rendimentos de Aplicações Financeiras (CR)

 

R$    1.500,00

C - Aplicações Financeiras de Renda Fixa (AC)

 

R$ 130.000,00

 

(*) R$ 1.500,00 x 22,5% (alíquota para aplicações financeiras com prazo de até 180 dias - art. 1º, I, da Lei nº 11.033/2004).

 

AC = Ativo Circulante

CR = Conta de Resultado

   
 
 
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